034 thema 14

---

Thema 34 – Geld

Text 3 – Adók és járulékok Magyarországon – Steuern und Abgaben in Ungarn – Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Sozialabgaben, Vergünstigungen und Hinweise für deutsche Auswanderer

Text 1

Az adórendszer alapjai – Grundlagen des Steuersystems

1. A magyar adórendszer egyik legfontosabb jellemzője az egykulcsos személyi jövedelemadó. – Eines der wichtigsten Merkmale des ungarischen Steuersystems ist die Einkommensteuer mit einheitlichem Steuersatz.

2. 2016 óta minden jövedelemre egységesen tizenöt százalékos szja vonatkozik, a jövedelem nagyságától függetlenül. – Seit 2016 gilt für alle Einkünfte einheitlich eine Einkommensteuer von fünfzehn Prozent, unabhängig von der Höhe des Einkommens.

3. Németországgal ellentétben tehát nincs progresszív adósáv, és nincs egyházi adó sem. – Im Gegensatz zu Deutschland gibt es also keine progressive Steuerstufe und auch keine Kirchensteuer.

4. Az adókat és járulékokat központilag a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, röviden a NAV szedi be. – Steuern und Abgaben werden zentral von der Nationalen Steuer- und Zollverwaltung, kurz NAV, eingezogen.

5. Minden adózónak tízjegyű adóazonosító jele van, amelyre szinte minden hivatalos ügyben szükség van. – Jeder Steuerpflichtige hat eine zehnstellige Steueridentifikationsnummer, die fast bei jeder amtlichen Angelegenheit benötigt wird.

(aufklappen)magyarul

1. A magyar adórendszer egyik legfontosabb jellemzője az egykulcsos személyi jövedelemadó.

2. 2016 óta minden jövedelemre egységesen tizenöt százalékos szja vonatkozik, a jövedelem nagyságától függetlenül.

3. Németországgal ellentétben tehát nincs progresszív adósáv, és nincs egyházi adó sem.

4. Az adókat és járulékokat központilag a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, röviden a NAV szedi be.

5. Minden adózónak tízjegyű adóazonosító jele van, amelyre szinte minden hivatalos ügyben szükség van.

(aufklappen)német

1. Eines der wichtigsten Merkmale des ungarischen Steuersystems ist die Einkommensteuer mit einheitlichem Steuersatz.

2. Seit 2016 gilt für alle Einkünfte einheitlich eine Einkommensteuer von fünfzehn Prozent, unabhängig von der Höhe des Einkommens.

3. Im Gegensatz zu Deutschland gibt es also keine progressive Steuerstufe und auch keine Kirchensteuer.

4. Steuern und Abgaben werden zentral von der Nationalen Steuer- und Zollverwaltung, kurz NAV, eingezogen.

5. Jeder Steuerpflichtige hat eine zehnstellige Steueridentifikationsnummer, die fast bei jeder amtlichen Angelegenheit benötigt wird.

Text 2

Bérből levont adók és járulékok – Vom Lohn abgezogene Steuern und Beiträge

6. A munkavállaló bruttó béréből tizenöt százalék személyi jövedelemadót vonnak le. – Vom Bruttolohn des Arbeitnehmers werden fünfzehn Prozent Einkommensteuer abgezogen.

7. Ezen felül tizennyolc és fél százalék társadalombiztosítási járulékot kell fizetni. – Darüber hinaus müssen achtzehneinhalb Prozent Sozialversicherungsbeitrag gezahlt werden.

8. Ebből fedezik az egészségügyi ellátást, a nyugdíjat és a munkanélküli-ellátást. – Daraus werden die Gesundheitsversorgung, die Rente und die Arbeitslosenleistungen finanziert.

9. A munkáltató a bér után további tizenhárom százalék szociális hozzájárulási adót fizet. – Der Arbeitgeber zahlt auf den Lohn zusätzlich dreizehn Prozent Sozialbeitragssteuer.

10. A nettó bér így a bruttó bérnek nagyjából kétharmada. – Der Nettolohn beträgt so etwa zwei Drittel des Bruttolohns.

11. Az adót és a járulékokat a munkáltató vonja le, és utalja át közvetlenül az adóhatóságnak. – Steuern und Beiträge werden vom Arbeitgeber einbehalten und direkt an die Steuerbehörde überwiesen.

(aufklappen)magyarul

6. A munkavállaló bruttó béréből tizenöt százalék személyi jövedelemadót vonnak le.

7. Ezen felül tizennyolc és fél százalék társadalombiztosítási járulékot kell fizetni.

8. Ebből fedezik az egészségügyi ellátást, a nyugdíjat és a munkanélküli-ellátást.

9. A munkáltató a bér után további tizenhárom százalék szociális hozzájárulási adót fizet.

10. A nettó bér így a bruttó bérnek nagyjából kétharmada.

11. Az adót és a járulékokat a munkáltató vonja le, és utalja át közvetlenül az adóhatóságnak.

(aufklappen)német

6. Vom Bruttolohn des Arbeitnehmers werden fünfzehn Prozent Einkommensteuer abgezogen.

7. Darüber hinaus müssen achtzehneinhalb Prozent Sozialversicherungsbeitrag gezahlt werden.

8. Daraus werden die Gesundheitsversorgung, die Rente und die Arbeitslosenleistungen finanziert.

9. Der Arbeitgeber zahlt auf den Lohn zusätzlich dreizehn Prozent Sozialbeitragssteuer.

10. Der Nettolohn beträgt so etwa zwei Drittel des Bruttolohns.

11. Steuern und Beiträge werden vom Arbeitgeber einbehalten und direkt an die Steuerbehörde überwiesen.

Text 3

Adókedvezmények és mentességek – Steuervergünstigungen und Befreiungen

12. A magyar adórendszer a családokat kiemelten támogatja. – Das ungarische Steuersystem unterstützt Familien in besonderem Maße.

13. A családi adókedvezmény gyermekenként és havonta csökkenti az adóalapot, három gyermektől kezdve különösen jelentős mértékben. – Die Familiensteuervergünstigung verringert die Bemessungsgrundlage pro Kind und Monat, ab drei Kindern in besonders erheblichem Maße.

14. A négy- vagy többgyermekes anyák egész életükre mentesülnek a munkabérük utáni személyi jövedelemadó alól. – Mütter von vier oder mehr Kindern sind lebenslang von der Einkommensteuer auf ihren Arbeitslohn befreit.

15. A kormány ezt a mentességet fokozatosan a két- és háromgyermekes anyákra is kiterjeszti. – Die Regierung weitet diese Befreiung schrittweise auch auf Mütter von zwei und drei Kindern aus.

16. A huszonöt év alatti fiatalok az átlagkereset körüli összegig nem fizetnek szja-t. – Junge Menschen unter fünfundzwanzig zahlen bis zu einem Betrag in Höhe des Durchschnittsverdienstes keine Einkommensteuer.

17. Ugyanez vonatkozik a harmincadik életévük előtt gyermeket vállaló anyákra is. – Dasselbe gilt für Mütter, die vor ihrem dreißigsten Lebensjahr ein Kind bekommen.

18. Az első házasok az esküvő után két évig havi kedvezményt kapnak. – Frisch verheiratete Erstehepaare erhalten nach der Hochzeit zwei Jahre lang eine monatliche Vergünstigung.

19. Az öregségi nyugdíj Magyarországon nem terheli személyi jövedelemadó. – Die Altersrente wird in Ungarn nicht mit Einkommensteuer belastet.

(aufklappen)magyarul

12. A magyar adórendszer a családokat kiemelten támogatja.

13. A családi adókedvezmény gyermekenként és havonta csökkenti az adóalapot, három gyermektől kezdve különösen jelentős mértékben.

14. A négy- vagy többgyermekes anyák egész életükre mentesülnek a munkabérük utáni személyi jövedelemadó alól.

15. A kormány ezt a mentességet fokozatosan a két- és háromgyermekes anyákra is kiterjeszti.

16. A huszonöt év alatti fiatalok az átlagkereset körüli összegig nem fizetnek szja-t.

17. Ugyanez vonatkozik a harmincadik életévük előtt gyermeket vállaló anyákra is.

18. Az első házasok az esküvő után két évig havi kedvezményt kapnak.

19. Az öregségi nyugdíj Magyarországon nem terheli személyi jövedelemadó.

(aufklappen)német

12. Das ungarische Steuersystem unterstützt Familien in besonderem Maße.

13. Die Familiensteuervergünstigung verringert die Bemessungsgrundlage pro Kind und Monat, ab drei Kindern in besonders erheblichem Maße.

14. Mütter von vier oder mehr Kindern sind lebenslang von der Einkommensteuer auf ihren Arbeitslohn befreit.

15. Die Regierung weitet diese Befreiung schrittweise auch auf Mütter von zwei und drei Kindern aus.

16. Junge Menschen unter fünfundzwanzig zahlen bis zu einem Betrag in Höhe des Durchschnittsverdienstes keine Einkommensteuer.

17. Dasselbe gilt für Mütter, die vor ihrem dreißigsten Lebensjahr ein Kind bekommen.

18. Frisch verheiratete Erstehepaare erhalten nach der Hochzeit zwei Jahre lang eine monatliche Vergünstigung.

19. Die Altersrente wird in Ungarn nicht mit Einkommensteuer belastet.

Text 4

Az általános forgalmi adó és más fogyasztási adók – Mehrwertsteuer und andere Verbrauchsteuern

20. Az általános forgalmi adó általános kulcsa huszonhét százalék, ami az Európai Unióban a legmagasabb. – Der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt siebenundzwanzig Prozent und ist damit der höchste in der Europäischen Union.

21. Kedvezményes, öt- vagy tizennyolc százalékos kulcs vonatkozik például egyes alapélelmiszerekre, gyógyszerekre, könyvekre és az új lakásokra. – Ermäßigte Sätze von fünf oder achtzehn Prozent gelten zum Beispiel für bestimmte Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bücher und neue Wohnungen.

22. Az áfa az állami bevételek egyik legfontosabb forrása, és a fogyasztói árakban is jól érezhető. – Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten staatlichen Einnahmequellen und in den Verbraucherpreisen deutlich spürbar.

23. A bankok és pénzforgalmi szolgáltatók tranzakciós illetéket fizetnek, amelynek terhét gyakran az ügyfelekre hárítják. – Banken und Zahlungsdienstleister zahlen eine Transaktionsabgabe, deren Last sie oft auf die Kunden abwälzen.

24. Az üzemanyagra, a dohánytermékekre és az alkoholra jövedéki adó is vonatkozik. – Auf Kraftstoff, Tabakwaren und Alkohol wird außerdem eine Verbrauchsteuer erhoben.

(aufklappen)magyarul

20. Az általános forgalmi adó általános kulcsa huszonhét százalék, ami az Európai Unióban a legmagasabb.

21. Kedvezményes, öt- vagy tizennyolc százalékos kulcs vonatkozik például egyes alapélelmiszerekre, gyógyszerekre, könyvekre és az új lakásokra.

22. Az áfa az állami bevételek egyik legfontosabb forrása, és a fogyasztói árakban is jól érezhető.

23. A bankok és pénzforgalmi szolgáltatók tranzakciós illetéket fizetnek, amelynek terhét gyakran az ügyfelekre hárítják.

24. Az üzemanyagra, a dohánytermékekre és az alkoholra jövedéki adó is vonatkozik.

(aufklappen)német

20. Der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt siebenundzwanzig Prozent und ist damit der höchste in der Europäischen Union.

21. Ermäßigte Sätze von fünf oder achtzehn Prozent gelten zum Beispiel für bestimmte Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bücher und neue Wohnungen.

22. Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten staatlichen Einnahmequellen und in den Verbraucherpreisen deutlich spürbar.

23. Banken und Zahlungsdienstleister zahlen eine Transaktionsabgabe, deren Last sie oft auf die Kunden abwälzen.

24. Auf Kraftstoff, Tabakwaren und Alkohol wird außerdem eine Verbrauchsteuer erhoben.

Text 5

Helyi adók és illetékek – Kommunale Steuern und Abgaben

25. Az önkormányzatok saját helyi adókat vethetnek ki, amelyek településenként eltérőek. – Die Gemeinden können eigene kommunale Steuern erheben, die sich von Ort zu Ort unterscheiden.

26. A legfontosabb közülük a vállalkozásokat terhelő helyi iparűzési adó, amely legfeljebb két százalék lehet. – Die wichtigste davon ist die kommunale Gewerbesteuer für Unternehmen, die höchstens zwei Prozent betragen darf.

27. Egyes településeken építményadót vagy telekadót is kell fizetni az ingatlan után. – In manchen Gemeinden muss man auch eine Gebäude- oder Grundstückssteuer auf die Immobilie zahlen.

28. Az autók után gépjárműadót fizetnek, amelynek összege a motor teljesítményétől és a jármű korától függ. – Für Autos wird eine Kraftfahrzeugsteuer gezahlt, deren Höhe von der Motorleistung und dem Alter des Fahrzeugs abhängt.

29. Ingatlan vásárlásakor általában a vételár négy százalékának megfelelő vagyonszerzési illetéket kell fizetni. – Beim Kauf einer Immobilie muss in der Regel eine Grunderwerbsabgabe von vier Prozent des Kaufpreises gezahlt werden.

(aufklappen)magyarul

25. Az önkormányzatok saját helyi adókat vethetnek ki, amelyek településenként eltérőek.

26. A legfontosabb közülük a vállalkozásokat terhelő helyi iparűzési adó, amely legfeljebb két százalék lehet.

27. Egyes településeken építményadót vagy telekadót is kell fizetni az ingatlan után.

28. Az autók után gépjárműadót fizetnek, amelynek összege a motor teljesítményétől és a jármű korától függ.

29. Ingatlan vásárlásakor általában a vételár négy százalékának megfelelő vagyonszerzési illetéket kell fizetni.

(aufklappen)német

25. Die Gemeinden können eigene kommunale Steuern erheben, die sich von Ort zu Ort unterscheiden.

26. Die wichtigste davon ist die kommunale Gewerbesteuer für Unternehmen, die höchstens zwei Prozent betragen darf.

27. In manchen Gemeinden muss man auch eine Gebäude- oder Grundstückssteuer auf die Immobilie zahlen.

28. Für Autos wird eine Kraftfahrzeugsteuer gezahlt, deren Höhe von der Motorleistung und dem Alter des Fahrzeugs abhängt.

29. Beim Kauf einer Immobilie muss in der Regel eine Grunderwerbsabgabe von vier Prozent des Kaufpreises gezahlt werden.

Text 6

Befektetések és megtakarítások adózása – Besteuerung von Investitionen und Ersparnissen

30. A kamat- és árfolyamnyereség után tizenöt százalék szja-t és szociális hozzájárulási adót kell fizetni. – Auf Zins- und Kursgewinne müssen fünfzehn Prozent Einkommensteuer und Sozialbeitragssteuer gezahlt werden.

31. A lakossági állampapírok kamata azonban adómentes, ami nagyban hozzájárult népszerűségükhöz. – Die Zinsen der Staatsanleihen für Privatanleger sind jedoch steuerfrei, was erheblich zu ihrer Beliebtheit beigetragen hat.

32. A tartós befektetési számlán öt év elteltével a hozam szintén adómentessé válik. – Auf dem langfristigen Anlagekonto wird der Ertrag nach Ablauf von fünf Jahren ebenfalls steuerfrei.

33. Az önkéntes nyugdíjpénztári befizetések után húsz százalék adó-visszatérítés igényelhető. – Für Einzahlungen in die freiwillige Pensionskasse kann eine Steuerrückerstattung von zwanzig Prozent beantragt werden.

(aufklappen)magyarul

30. A kamat- és árfolyamnyereség után tizenöt százalék szja-t és szociális hozzájárulási adót kell fizetni.

31. A lakossági állampapírok kamata azonban adómentes, ami nagyban hozzájárult népszerűségükhöz.

32. A tartós befektetési számlán öt év elteltével a hozam szintén adómentessé válik.

33. Az önkéntes nyugdíjpénztári befizetések után húsz százalék adó-visszatérítés igényelhető.

(aufklappen)német

30. Auf Zins- und Kursgewinne müssen fünfzehn Prozent Einkommensteuer und Sozialbeitragssteuer gezahlt werden.

31. Die Zinsen der Staatsanleihen für Privatanleger sind jedoch steuerfrei, was erheblich zu ihrer Beliebtheit beigetragen hat.

32. Auf dem langfristigen Anlagekonto wird der Ertrag nach Ablauf von fünf Jahren ebenfalls steuerfrei.

33. Für Einzahlungen in die freiwillige Pensionskasse kann eine Steuerrückerstattung von zwanzig Prozent beantragt werden.

Text 7

Az adóbevallás – Die Steuererklärung

34. Az szja-bevallás határideje minden évben május 20. – Die Frist für die Einkommensteuererklärung ist jedes Jahr der 20. Mai.

35. A NAV a legtöbb magánszemély számára előre elkészíti a bevallási tervezetet. – Die NAV erstellt für die meisten Privatpersonen den Erklärungsentwurf im Voraus.

36. Ha a tervezet helyes, nincs vele teendő, mert határidőben automatikusan bevallássá válik. – Wenn der Entwurf korrekt ist, muss man nichts tun, weil er fristgerecht automatisch zur Steuererklärung wird.

37. Sok alkalmazott ezért évek óta nem töltött ki saját kezűleg adóbevallást. – Viele Angestellte haben deshalb seit Jahren keine Steuererklärung mehr eigenhändig ausgefüllt.

38. A bevallásban a befizetett adó kétszer egy százalékát civil szervezetnek és egyháznak lehet felajánlani. – In der Erklärung kann man zweimal ein Prozent der gezahlten Steuer einer zivilen Organisation und einer Kirche zuwenden.

(aufklappen)magyarul

34. Az szja-bevallás határideje minden évben május 20.

35. A NAV a legtöbb magánszemély számára előre elkészíti a bevallási tervezetet.

36. Ha a tervezet helyes, nincs vele teendő, mert határidőben automatikusan bevallássá válik.

37. Sok alkalmazott ezért évek óta nem töltött ki saját kezűleg adóbevallást.

38. A bevallásban a befizetett adó kétszer egy százalékát civil szervezetnek és egyháznak lehet felajánlani.

(aufklappen)német

34. Die Frist für die Einkommensteuererklärung ist jedes Jahr der 20. Mai.

35. Die NAV erstellt für die meisten Privatpersonen den Erklärungsentwurf im Voraus.

36. Wenn der Entwurf korrekt ist, muss man nichts tun, weil er fristgerecht automatisch zur Steuererklärung wird.

37. Viele Angestellte haben deshalb seit Jahren keine Steuererklärung mehr eigenhändig ausgefüllt.

38. In der Erklärung kann man zweimal ein Prozent der gezahlten Steuer einer zivilen Organisation und einer Kirche zuwenden.

Text 8

Tudnivalók német bevándorlóknak – Wissenswertes für deutsche Einwanderer

39. Aki életvitelszerűen Magyarországra költözik, általában itt lesz belföldi illetőségű adózó. – Wer seinen Lebensmittelpunkt nach Ungarn verlegt, wird in der Regel hier steuerlich ansässig.

40. Németország és Magyarország között kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény van érvényben. – Zwischen Deutschland und Ungarn gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen.

41. Az egyezmény szerint a német törvényes nyugdíjat Németország adóztathatja, ezért a nyugdíjasok gyakran továbbra is a német adóhivatalhoz tartoznak. – Laut Abkommen darf Deutschland die gesetzliche deutsche Rente besteuern, deshalb bleiben Rentner oft weiterhin dem deutschen Finanzamt zugeordnet.

42. A Magyarországon szerzett jövedelmeket, például a bérbeadásból származó bevételt, viszont itt kell bevallani. – In Ungarn erzielte Einkünfte, zum Beispiel Mieteinnahmen, müssen dagegen hier erklärt werden.

43. Az adóazonosító jelet a NAV-nál kell igényelni, lehetőleg rögtön a letelepedés után. – Die Steueridentifikationsnummer muss bei der NAV beantragt werden, möglichst gleich nach der Niederlassung.

44. A szabályok gyakran változnak, ezért érdemes kétnyelvű, mindkét ország jogát ismerő adótanácsadót felkeresni. – Die Regeln ändern sich häufig, deshalb lohnt es sich, einen zweisprachigen Steuerberater aufzusuchen, der das Recht beider Länder kennt.

45. Összességében a magyar rendszer egyszerűbb, mint a német, ám a magas áfa és a gyakori jogszabályváltozások miatt nem feltétlenül olcsóbb. – Insgesamt ist das ungarische System einfacher als das deutsche, wegen der hohen Mehrwertsteuer und der häufigen Gesetzesänderungen aber nicht unbedingt günstiger.

(aufklappen)magyarul

39. Aki életvitelszerűen Magyarországra költözik, általában itt lesz belföldi illetőségű adózó.

40. Németország és Magyarország között kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény van érvényben.

41. Az egyezmény szerint a német törvényes nyugdíjat Németország adóztathatja, ezért a nyugdíjasok gyakran továbbra is a német adóhivatalhoz tartoznak.

42. A Magyarországon szerzett jövedelmeket, például a bérbeadásból származó bevételt, viszont itt kell bevallani.

43. Az adóazonosító jelet a NAV-nál kell igényelni, lehetőleg rögtön a letelepedés után.

44. A szabályok gyakran változnak, ezért érdemes kétnyelvű, mindkét ország jogát ismerő adótanácsadót felkeresni.

45. Összességében a magyar rendszer egyszerűbb, mint a német, ám a magas áfa és a gyakori jogszabályváltozások miatt nem feltétlenül olcsóbb.

(aufklappen)német

39. Wer seinen Lebensmittelpunkt nach Ungarn verlegt, wird in der Regel hier steuerlich ansässig.

40. Zwischen Deutschland und Ungarn gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen.

41. Laut Abkommen darf Deutschland die gesetzliche deutsche Rente besteuern, deshalb bleiben Rentner oft weiterhin dem deutschen Finanzamt zugeordnet.

42. In Ungarn erzielte Einkünfte, zum Beispiel Mieteinnahmen, müssen dagegen hier erklärt werden.

43. Die Steueridentifikationsnummer muss bei der NAV beantragt werden, möglichst gleich nach der Niederlassung.

44. Die Regeln ändern sich häufig, deshalb lohnt es sich, einen zweisprachigen Steuerberater aufzusuchen, der das Recht beider Länder kennt.

45. Insgesamt ist das ungarische System einfacher als das deutsche, wegen der hohen Mehrwertsteuer und der häufigen Gesetzesänderungen aber nicht unbedingt günstiger.