095 thema 13

---

Thema 95 – Steuern und Abgaben

Text 2 – Adózás Magyarországon – Steuern in Ungarn – Steuerbehörde, Einkommensteuer, Sozialabgaben, Mehrwertsteuer, Unternehmenssteuern, kommunale Steuern und Steuererklärung

Text 1

Az adóhatóság és az adórendszer alapjai – Die Steuerbehörde und die Grundlagen des Steuersystems

1. Magyarországon az adók és a vámok beszedéséért a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, röviden a NAV felel. – In Ungarn ist die Nationale Steuer- und Zollverwaltung, kurz NAV, für die Erhebung der Steuern und Zölle zuständig.

2. A NAV 2011-ben jött létre a korábbi adóhatóság és a vámhatóság összevonásával. – Die NAV entstand 2011 durch die Zusammenlegung der früheren Steuerbehörde mit der Zollbehörde.

3. Az Alaptörvény kimondja, hogy mindenki teherbíró képességének és a gazdaságban való részvételének megfelelően járul hozzá a közös szükségletek fedezéséhez. – Das Grundgesetz legt fest, dass jeder entsprechend seiner Leistungsfähigkeit und seiner Teilhabe an der Wirtschaft zur Deckung der gemeinsamen Bedürfnisse beiträgt.

4. A magyar adórendszer egyik sajátossága, hogy az állami bevételek nagy része fogyasztási adókból származik. – Eine Besonderheit des ungarischen Steuersystems ist, dass ein großer Teil der Staatseinnahmen aus Konsumsteuern stammt.

5. A központi adók mellett az önkormányzatok saját helyi adókat is kivethetnek. – Neben den zentralen Steuern dürfen die Gemeinden auch eigene lokale Steuern erheben.

6. Az adóév Magyarországon megegyezik a naptári évvel. – Das Steuerjahr entspricht in Ungarn dem Kalenderjahr.

(aufklappen)magyarul

1. Magyarországon az adók és a vámok beszedéséért a Nemzeti Adó- és Vámhivatal, röviden a NAV felel.

2. A NAV 2011-ben jött létre a korábbi adóhatóság és a vámhatóság összevonásával.

3. Az Alaptörvény kimondja, hogy mindenki teherbíró képességének és a gazdaságban való részvételének megfelelően járul hozzá a közös szükségletek fedezéséhez.

4. A magyar adórendszer egyik sajátossága, hogy az állami bevételek nagy része fogyasztási adókból származik.

5. A központi adók mellett az önkormányzatok saját helyi adókat is kivethetnek.

6. Az adóév Magyarországon megegyezik a naptári évvel.

(aufklappen)német

1. In Ungarn ist die Nationale Steuer- und Zollverwaltung, kurz NAV, für die Erhebung der Steuern und Zölle zuständig.

2. Die NAV entstand 2011 durch die Zusammenlegung der früheren Steuerbehörde mit der Zollbehörde.

3. Das Grundgesetz legt fest, dass jeder entsprechend seiner Leistungsfähigkeit und seiner Teilhabe an der Wirtschaft zur Deckung der gemeinsamen Bedürfnisse beiträgt.

4. Eine Besonderheit des ungarischen Steuersystems ist, dass ein großer Teil der Staatseinnahmen aus Konsumsteuern stammt.

5. Neben den zentralen Steuern dürfen die Gemeinden auch eigene lokale Steuern erheben.

6. Das Steuerjahr entspricht in Ungarn dem Kalenderjahr.

Text 2

A személyi jövedelemadó – Die Einkommensteuer

7. A személyi jövedelemadó mértéke 2016 óta egységesen tizenöt százalék. – Der Satz der Einkommensteuer beträgt seit 2016 einheitlich fünfzehn Prozent.

8. Az egykulcsos rendszert 2011-ben vezették be, korábban sávos, progresszív adózás volt érvényben. – Das Einheitssatzsystem wurde 2011 eingeführt; zuvor galt eine progressive Besteuerung mit Steuerstufen.

9. Az alkalmazottak adóját a munkáltató havonta adóelőlegként vonja le a bérből. – Die Steuer der Angestellten zieht der Arbeitgeber monatlich als Steuervorauszahlung vom Lohn ab.

10. Bizonyos jövedelmek, például az öregségi nyugdíj és a családi pótlék, adómentesek. – Bestimmte Einkommen, zum Beispiel die Altersrente und die Familienbeihilfe, sind steuerfrei.

11. A családi kedvezmény gyermekenként csökkenti az adóalapot, és összegét az utóbbi években jelentősen megemelték. – Die Familienvergünstigung mindert die Bemessungsgrundlage pro Kind, und ihr Betrag wurde in den letzten Jahren deutlich angehoben.

12. A huszonöt év alatti fiatalok 2022 óta, a harminc év alatti anyák 2023 óta egy jövedelemhatárig mentesülnek a személyi jövedelemadó alól. – Junge Menschen unter fünfundzwanzig sind seit 2022, Mütter unter dreißig seit 2023 bis zu einer Einkommensgrenze von der Einkommensteuer befreit.

13. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák 2020 óta életük végéig adómentességet élveznek. – Mütter mit vier oder mehr Kindern genießen seit 2020 lebenslang Steuerfreiheit.

14. 2025 őszétől kezdve ezt a kedvezményt fokozatosan, életkori határokkal kiterjesztik a három-, majd a kétgyermekes anyákra is. – Seit Herbst 2025 wird diese Vergünstigung schrittweise und mit Altersgrenzen auch auf Mütter mit drei und dann mit zwei Kindern ausgedehnt.

15. Az adózók befizetett adójuk kétszer egy százalékáról rendelkezhetnek egy civil szervezet és egy egyház javára. – Die Steuerzahler können über zweimal ein Prozent ihrer gezahlten Steuer zugunsten einer zivilen Organisation und einer Kirche verfügen.

(aufklappen)magyarul

7. A személyi jövedelemadó mértéke 2016 óta egységesen tizenöt százalék.

8. Az egykulcsos rendszert 2011-ben vezették be, korábban sávos, progresszív adózás volt érvényben.

9. Az alkalmazottak adóját a munkáltató havonta adóelőlegként vonja le a bérből.

10. Bizonyos jövedelmek, például az öregségi nyugdíj és a családi pótlék, adómentesek.

11. A családi kedvezmény gyermekenként csökkenti az adóalapot, és összegét az utóbbi években jelentősen megemelték.

12. A huszonöt év alatti fiatalok 2022 óta, a harminc év alatti anyák 2023 óta egy jövedelemhatárig mentesülnek a személyi jövedelemadó alól.

13. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák 2020 óta életük végéig adómentességet élveznek.

14. 2025 őszétől kezdve ezt a kedvezményt fokozatosan, életkori határokkal kiterjesztik a három-, majd a kétgyermekes anyákra is.

15. Az adózók befizetett adójuk kétszer egy százalékáról rendelkezhetnek egy civil szervezet és egy egyház javára.

(aufklappen)német

7. Der Satz der Einkommensteuer beträgt seit 2016 einheitlich fünfzehn Prozent.

8. Das Einheitssatzsystem wurde 2011 eingeführt; zuvor galt eine progressive Besteuerung mit Steuerstufen.

9. Die Steuer der Angestellten zieht der Arbeitgeber monatlich als Steuervorauszahlung vom Lohn ab.

10. Bestimmte Einkommen, zum Beispiel die Altersrente und die Familienbeihilfe, sind steuerfrei.

11. Die Familienvergünstigung mindert die Bemessungsgrundlage pro Kind, und ihr Betrag wurde in den letzten Jahren deutlich angehoben.

12. Junge Menschen unter fünfundzwanzig sind seit 2022, Mütter unter dreißig seit 2023 bis zu einer Einkommensgrenze von der Einkommensteuer befreit.

13. Mütter mit vier oder mehr Kindern genießen seit 2020 lebenslang Steuerfreiheit.

14. Seit Herbst 2025 wird diese Vergünstigung schrittweise und mit Altersgrenzen auch auf Mütter mit drei und dann mit zwei Kindern ausgedehnt.

15. Die Steuerzahler können über zweimal ein Prozent ihrer gezahlten Steuer zugunsten einer zivilen Organisation und einer Kirche verfügen.

Text 3

Társadalombiztosítási járulékok – Sozialversicherungsbeiträge

16. A munkavállalók bruttó bérük tizennyolc és fél százalékát fizetik társadalombiztosítási járulékként. – Arbeitnehmer zahlen achtzehneinhalb Prozent ihres Bruttolohns als Sozialversicherungsbeitrag.

17. Ebből a járulékból finanszírozzák a nyugdíjakat, az egészségügyi ellátást és a munkanélküli-ellátást. – Aus diesem Beitrag werden die Renten, die Gesundheitsversorgung und die Arbeitslosenleistungen finanziert.

18. A munkáltató ezen felül tizenhárom százalékos szociális hozzájárulási adót fizet a bér után. – Der Arbeitgeber zahlt darüber hinaus eine Sozialbeitragssteuer von dreizehn Prozent auf den Lohn.

19. Egy átlagos munkavállalónál így a bruttó bér nagyjából kétharmada marad meg nettóként. – Bei einem durchschnittlichen Arbeitnehmer bleiben so etwa zwei Drittel des Bruttolohns als Netto übrig.

20. A dolgozó nyugdíjasok munkabére után sem a munkavállalónak, sem a munkáltatónak nem kell járulékot fizetnie. – Auf den Arbeitslohn arbeitender Rentner müssen weder der Arbeitnehmer noch der Arbeitgeber Beiträge zahlen.

(aufklappen)magyarul

16. A munkavállalók bruttó bérük tizennyolc és fél százalékát fizetik társadalombiztosítási járulékként.

17. Ebből a járulékból finanszírozzák a nyugdíjakat, az egészségügyi ellátást és a munkanélküli-ellátást.

18. A munkáltató ezen felül tizenhárom százalékos szociális hozzájárulási adót fizet a bér után.

19. Egy átlagos munkavállalónál így a bruttó bér nagyjából kétharmada marad meg nettóként.

20. A dolgozó nyugdíjasok munkabére után sem a munkavállalónak, sem a munkáltatónak nem kell járulékot fizetnie.

(aufklappen)német

16. Arbeitnehmer zahlen achtzehneinhalb Prozent ihres Bruttolohns als Sozialversicherungsbeitrag.

17. Aus diesem Beitrag werden die Renten, die Gesundheitsversorgung und die Arbeitslosenleistungen finanziert.

18. Der Arbeitgeber zahlt darüber hinaus eine Sozialbeitragssteuer von dreizehn Prozent auf den Lohn.

19. Bei einem durchschnittlichen Arbeitnehmer bleiben so etwa zwei Drittel des Bruttolohns als Netto übrig.

20. Auf den Arbeitslohn arbeitender Rentner müssen weder der Arbeitnehmer noch der Arbeitgeber Beiträge zahlen.

Text 4

Az általános forgalmi adó és a fogyasztási adók – Die Mehrwertsteuer und die Verbrauchsteuern

21. A magyar áfa általános kulcsa huszonhét százalék, ami a legmagasabb az Európai Unióban. – Der allgemeine Mehrwertsteuersatz in Ungarn beträgt siebenundzwanzig Prozent und ist damit der höchste in der Europäischen Union.

22. Léteznek kedvezményes, tizennyolc és öt százalékos kulcsok is, például egyes élelmiszerekre, a gyógyszerekre, a könyvekre és a szálláshely-szolgáltatásra. – Es gibt auch ermäßigte Sätze von achtzehn und fünf Prozent, etwa für bestimmte Lebensmittel, Arzneimittel, Bücher und Beherbergungsleistungen.

23. A jövedéki adó a dohánytermékeket, az alkoholos italokat és az üzemanyagokat terheli. – Die Verbrauchsteuer belastet Tabakwaren, alkoholische Getränke und Kraftstoffe.

24. 2011 óta létezik a népegészségügyi termékadó, amelyet a köznyelv chipsadónak nevez. – Seit 2011 gibt es die Abgabe auf ungesunde Lebensmittel, die umgangssprachlich Chipssteuer genannt wird.

25. Az új autók forgalomba helyezésekor regisztrációs adót kell fizetni, amelynek összege a motor típusától és a környezetvédelmi besorolástól függ. – Bei der Zulassung neuer Autos ist eine Registrierungssteuer zu zahlen, deren Höhe vom Motortyp und von der Umweltklassifizierung abhängt.

26. A boltok pénztárgépei közvetlen online kapcsolatban állnak a NAV-val, így minden eladás azonnal nyomon követhető. – Die Registrierkassen der Geschäfte sind direkt online mit der NAV verbunden, sodass jeder Verkauf sofort nachvollziehbar ist.

(aufklappen)magyarul

21. A magyar áfa általános kulcsa huszonhét százalék, ami a legmagasabb az Európai Unióban.

22. Léteznek kedvezményes, tizennyolc és öt százalékos kulcsok is, például egyes élelmiszerekre, a gyógyszerekre, a könyvekre és a szálláshely-szolgáltatásra.

23. A jövedéki adó a dohánytermékeket, az alkoholos italokat és az üzemanyagokat terheli.

24. 2011 óta létezik a népegészségügyi termékadó, amelyet a köznyelv chipsadónak nevez.

25. Az új autók forgalomba helyezésekor regisztrációs adót kell fizetni, amelynek összege a motor típusától és a környezetvédelmi besorolástól függ.

26. A boltok pénztárgépei közvetlen online kapcsolatban állnak a NAV-val, így minden eladás azonnal nyomon követhető.

(aufklappen)német

21. Der allgemeine Mehrwertsteuersatz in Ungarn beträgt siebenundzwanzig Prozent und ist damit der höchste in der Europäischen Union.

22. Es gibt auch ermäßigte Sätze von achtzehn und fünf Prozent, etwa für bestimmte Lebensmittel, Arzneimittel, Bücher und Beherbergungsleistungen.

23. Die Verbrauchsteuer belastet Tabakwaren, alkoholische Getränke und Kraftstoffe.

24. Seit 2011 gibt es die Abgabe auf ungesunde Lebensmittel, die umgangssprachlich Chipssteuer genannt wird.

25. Bei der Zulassung neuer Autos ist eine Registrierungssteuer zu zahlen, deren Höhe vom Motortyp und von der Umweltklassifizierung abhängt.

26. Die Registrierkassen der Geschäfte sind direkt online mit der NAV verbunden, sodass jeder Verkauf sofort nachvollziehbar ist.

Text 5

A vállalkozások adózása – Die Besteuerung von Unternehmen

27. A társasági adó mértéke 2017 óta kilenc százalék, ami az egyik legalacsonyabb Európában. – Der Satz der Körperschaftsteuer beträgt seit 2017 neun Prozent, einer der niedrigsten in Europa.

28. A kisebb cégek a társasági adó helyett a tízszázalékos kisvállalati adót, a KIVA-t is választhatják. – Kleinere Firmen können statt der Körperschaftsteuer auch die zehnprozentige Kleinunternehmensteuer, die KIVA, wählen.

29. Az egyéni vállalkozók többek között az átalányadózás és a vállalkozói személyi jövedelemadó között választhatnak. – Einzelunternehmer können unter anderem zwischen der Pauschalbesteuerung und der unternehmerischen Einkommensteuer wählen.

30. A 2013-ban bevezetett, nagyon népszerű KATA alkalmazási körét 2022-ben drasztikusan szűkítették. – Der Anwendungsbereich der 2013 eingeführten, sehr beliebten KATA wurde 2022 drastisch eingeschränkt.

31. 2018 óta a számlák adatait valós időben kell továbbítani a NAV Online Számla rendszerébe. – Seit 2018 müssen die Rechnungsdaten in Echtzeit an das Online-Rechnungssystem der NAV übermittelt werden.

32. Egyes ágazatokat, például a bankokat, a kiskereskedelmi láncokat és az energiacégeket különadók is terhelik. – Bestimmte Branchen, etwa Banken, Handelsketten und Energieunternehmen, werden zusätzlich mit Sondersteuern belastet.

33. A nagy nemzetközi vállalatcsoportokra 2024 óta a globális minimumadó szabályai is vonatkoznak. – Für große internationale Konzerne gelten seit 2024 auch die Regeln der globalen Mindeststeuer.

(aufklappen)magyarul

27. A társasági adó mértéke 2017 óta kilenc százalék, ami az egyik legalacsonyabb Európában.

28. A kisebb cégek a társasági adó helyett a tízszázalékos kisvállalati adót, a KIVA-t is választhatják.

29. Az egyéni vállalkozók többek között az átalányadózás és a vállalkozói személyi jövedelemadó között választhatnak.

30. A 2013-ban bevezetett, nagyon népszerű KATA alkalmazási körét 2022-ben drasztikusan szűkítették.

31. 2018 óta a számlák adatait valós időben kell továbbítani a NAV Online Számla rendszerébe.

32. Egyes ágazatokat, például a bankokat, a kiskereskedelmi láncokat és az energiacégeket különadók is terhelik.

33. A nagy nemzetközi vállalatcsoportokra 2024 óta a globális minimumadó szabályai is vonatkoznak.

(aufklappen)német

27. Der Satz der Körperschaftsteuer beträgt seit 2017 neun Prozent, einer der niedrigsten in Europa.

28. Kleinere Firmen können statt der Körperschaftsteuer auch die zehnprozentige Kleinunternehmensteuer, die KIVA, wählen.

29. Einzelunternehmer können unter anderem zwischen der Pauschalbesteuerung und der unternehmerischen Einkommensteuer wählen.

30. Der Anwendungsbereich der 2013 eingeführten, sehr beliebten KATA wurde 2022 drastisch eingeschränkt.

31. Seit 2018 müssen die Rechnungsdaten in Echtzeit an das Online-Rechnungssystem der NAV übermittelt werden.

32. Bestimmte Branchen, etwa Banken, Handelsketten und Energieunternehmen, werden zusätzlich mit Sondersteuern belastet.

33. Für große internationale Konzerne gelten seit 2024 auch die Regeln der globalen Mindeststeuer.

Text 6

Helyi adók – Kommunale Steuern

34. A legfontosabb helyi adó az iparűzési adó, amelynek mértéke legfeljebb két százalék lehet. – Die wichtigste lokale Steuer ist die Gewerbesteuer, deren Satz höchstens zwei Prozent betragen darf.

35. Az önkormányzatok építményadót, telekadót és kommunális adót is kivethetnek, de nem kötelező ezt tenniük. – Die Gemeinden können auch Gebäudesteuer, Grundsteuer und Kommunalsteuer erheben, sind dazu aber nicht verpflichtet.

36. Ezért sok kis faluban egyáltalán nincs építményadó, míg Budapest egyes kerületeiben jelentős összeget kell fizetni. – Deshalb gibt es in vielen kleinen Dörfern überhaupt keine Gebäudesteuer, während man in manchen Budapester Bezirken einen erheblichen Betrag zahlen muss.

37. A turisztikai településeken az idegenforgalmi adó fontos bevételi forrás. – In Tourismusorten ist die Tourismusabgabe eine wichtige Einnahmequelle.

38. A gépjárműadót 2021 óta nem az önkormányzat, hanem a NAV szedi be. – Die Kfz-Steuer wird seit 2021 nicht mehr von der Gemeinde, sondern von der NAV erhoben.

(aufklappen)magyarul

34. A legfontosabb helyi adó az iparűzési adó, amelynek mértéke legfeljebb két százalék lehet.

35. Az önkormányzatok építményadót, telekadót és kommunális adót is kivethetnek, de nem kötelező ezt tenniük.

36. Ezért sok kis faluban egyáltalán nincs építményadó, míg Budapest egyes kerületeiben jelentős összeget kell fizetni.

37. A turisztikai településeken az idegenforgalmi adó fontos bevételi forrás.

38. A gépjárműadót 2021 óta nem az önkormányzat, hanem a NAV szedi be.

(aufklappen)német

34. Die wichtigste lokale Steuer ist die Gewerbesteuer, deren Satz höchstens zwei Prozent betragen darf.

35. Die Gemeinden können auch Gebäudesteuer, Grundsteuer und Kommunalsteuer erheben, sind dazu aber nicht verpflichtet.

36. Deshalb gibt es in vielen kleinen Dörfern überhaupt keine Gebäudesteuer, während man in manchen Budapester Bezirken einen erheblichen Betrag zahlen muss.

37. In Tourismusorten ist die Tourismusabgabe eine wichtige Einnahmequelle.

38. Die Kfz-Steuer wird seit 2021 nicht mehr von der Gemeinde, sondern von der NAV erhoben.

Text 7

Adóbevallás és ügyintézés – Steuererklärung und Behördengänge

39. 2017 óta a NAV minden magánszemély számára elkészíti a személyi jövedelemadó-bevallás tervezetét. – Seit 2017 erstellt die NAV für jede Privatperson einen Entwurf der Einkommensteuererklärung.

40. Ha az adózó május huszadikáig nem módosítja vagy nem fogadja el kifejezetten, a tervezet automatikusan bevallássá válik. – Wenn der Steuerpflichtige den Entwurf bis zum zwanzigsten Mai weder ändert noch ausdrücklich annimmt, wird er automatisch zur Erklärung.

41. Az elektronikus ügyintézéshez Ügyfélkapu+ hozzáférésre vagy a digitális állampolgárság alkalmazására van szükség. – Für die elektronische Abwicklung braucht man einen Zugang zum Bürgerportal+ oder die App der digitalen Staatsbürgerschaft.

42. Ha valaki utólag hibát fedez fel a bevallásában, önellenőrzéssel kijavíthatja. – Entdeckt jemand nachträglich einen Fehler in seiner Erklärung, kann er ihn durch Selbstkorrektur berichtigen.

43. Késedelmes fizetés esetén késedelmi pótlékot kell fizetni, amelynek mértéke a jegybanki alapkamathoz igazodik. – Bei verspäteter Zahlung ist ein Säumniszuschlag zu zahlen, dessen Höhe sich am Leitzins der Notenbank orientiert.

44. Az adó megállapításához való jog általában öt év alatt évül el. – Das Recht zur Steuerfestsetzung verjährt in der Regel in fünf Jahren.

45. Kérdés esetén a NAV ügyfélszolgálatai és az 1819-es telefonszámú Infóvonal nyújtanak segítséget. – Bei Fragen helfen die Kundendienststellen der NAV und die Infoline unter der Telefonnummer 1819.

46. Az adóügyek egyre nagyobb része ma már teljesen elektronikusan, személyes megjelenés nélkül intézhető. – Ein immer größerer Teil der Steuerangelegenheiten lässt sich heute vollständig elektronisch, ohne persönliches Erscheinen erledigen.

(aufklappen)magyarul

39. 2017 óta a NAV minden magánszemély számára elkészíti a személyi jövedelemadó-bevallás tervezetét.

40. Ha az adózó május huszadikáig nem módosítja vagy nem fogadja el kifejezetten, a tervezet automatikusan bevallássá válik.

41. Az elektronikus ügyintézéshez Ügyfélkapu+ hozzáférésre vagy a digitális állampolgárság alkalmazására van szükség.

42. Ha valaki utólag hibát fedez fel a bevallásában, önellenőrzéssel kijavíthatja.

43. Késedelmes fizetés esetén késedelmi pótlékot kell fizetni, amelynek mértéke a jegybanki alapkamathoz igazodik.

44. Az adó megállapításához való jog általában öt év alatt évül el.

45. Kérdés esetén a NAV ügyfélszolgálatai és az 1819-es telefonszámú Infóvonal nyújtanak segítséget.

46. Az adóügyek egyre nagyobb része ma már teljesen elektronikusan, személyes megjelenés nélkül intézhető.

(aufklappen)német

39. Seit 2017 erstellt die NAV für jede Privatperson einen Entwurf der Einkommensteuererklärung.

40. Wenn der Steuerpflichtige den Entwurf bis zum zwanzigsten Mai weder ändert noch ausdrücklich annimmt, wird er automatisch zur Erklärung.

41. Für die elektronische Abwicklung braucht man einen Zugang zum Bürgerportal+ oder die App der digitalen Staatsbürgerschaft.

42. Entdeckt jemand nachträglich einen Fehler in seiner Erklärung, kann er ihn durch Selbstkorrektur berichtigen.

43. Bei verspäteter Zahlung ist ein Säumniszuschlag zu zahlen, dessen Höhe sich am Leitzins der Notenbank orientiert.

44. Das Recht zur Steuerfestsetzung verjährt in der Regel in fünf Jahren.

45. Bei Fragen helfen die Kundendienststellen der NAV und die Infoline unter der Telefonnummer 1819.

46. Ein immer größerer Teil der Steuerangelegenheiten lässt sich heute vollständig elektronisch, ohne persönliches Erscheinen erledigen.